Андрей ВЕСЕЛОВ, руководитель УФНС России по Новгородской области:
— С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы — справки об оплате услуг (уплате взносов).
Данные справки выдаются организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги, на основании заявления гражданина, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых взносов, пенсионных взносов по договорам НПО.
Соответствующие изменения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.
Таким образом, данные сведения уже в 2024 году используются для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение 2024 года у работодателя.
А с 1 января 2025 года сведения будут использоваться в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период 2024 года.
Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии и др.), как и ранее.
Выдача новых форм справок об оплате вышеуказанных услуг для представления в налоговые органы в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года, недопустима.
При представлении новых форм справок по расходам, понесенным до 1 января 2024 года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в предоставлении социального налогового вычета.
Порядок получения вычетов по НДФЛ
Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3‑НДФЛ по окончании налогового периода.
С 1 ЯНВАРЯ 2024 ГОДА СОВОКУПНЫЙ РАЗМЕР ВЫЧЕТОВ СЛЕДУЮЩИЙ:
• на обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии — не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов;
• на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения;
• на обучение своих детей (подопечных) — в размере не более 110 000 руб. Эта сумма — общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).
Обращаю внимание, что новые значения вычетов начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года:
• при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году;
• при получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года.
Если декларируются доходы и расходы 2023 года, то размер вычетов соответственно:
• по социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения) — не более 120 000 руб. по всем видам расходов;
• на обучение детей — не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Упрощённый порядок получения налоговых вычетов
Получение налоговыми органами сведений в электронном виде позволяет предоставлять гражданам социальные налоговые вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета.
Начиная с мая 2021 года в упрощенном порядке можно получать инвестиционные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты: в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и уплату процентов по ипотеке, в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
Получение вычета максимально упрощено.
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в котором на основании сведений, полученных о расходах налогоплательщика от учреждений банков, формируется предзаполненное заявление на вычет.
От гражданина потребуется только подписать заявление, указав реквизиты банковского счёта, на который переведут сумму вычета.
Совместный проект министерства финансов Новгородской области и газеты «Новгородские ведомости»
Теги: налоговый вычет, налоги, УФНС
