Приближается 1 декабря, последний день уплаты имущественных налогов и НДФЛ. О том, как проходит эта кампания в регионе в 2025 году, о важных законодательных новшествах «НВ» поговорили с руководителем областного Управления Федеральной налоговой службы России Андреем ВЕСЕЛОВЫМ.
— Андрей Геннадьевич, чем эта кампания отличается от прошлогодней?
— Существенно выросла общая сумма начислений в сформированных налоговых уведомлениях. В 2024 году было около 1,5 миллиарда рублей, в этом году — около двух. Есть несколько причин.
Первая. В регионе провели кадастровую переоценку, в связи с чем выросли начисления налога на имущество — недвижимость. Напомню, что для физического лица, согласно Налоговому кодексу, рост суммы налога не может составить более 10% по сравнению с тем, что он платил в предыдущем году. Для объектов коммерческого назначения такого правила нет.
Вторая. Большое влияние на рост начислений оказал и налог на доходы физических лиц, в том числе НДФЛ от выигрышей, от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, с доплаты по итогам календарного года в случае расчёта налога по повышенной ставке при превышении итоговой налоговой базы физлица за год и с процентов по вкладам, открытым гражданами в банках.
По нашим данным, около 10 тысяч жителей Новгородской области имеют депозиты в банках, которые приносят им доход на сумму более 4 миллиардов рублей. В результате вся сумма начислений по НДФЛ превысила 500 миллионов рублей — почти на 300 миллионов выше, чем в 2024 году.
Третья. В этом году мы сформировали 358 тысяч сводных налоговых уведомлений — на 2600 больше, чем в прошлом. При этом около 60 тысяч уведомлений не направили, так как общий размер налога в каждом из них составил менее 300 рублей.
Такие уведомления гражданам не направляют — для экономии бюджетных средств на рассылку и для того, чтобы не беспокоить налогоплательщика из-за небольшой суммы. Когда налог превысит 300 рублей или подойдёт к истечению трёхлетний период, в течение которого возможно направление такого документа, его направят гражданину.
Уже 52% жителей области, получивших уведомления, заплатили налоги. В бюджет региона поступило около 980 миллионов рублей.
— Хороший темп?
— Очень хороший! И в предыдущие годы Новгородская область по доле граждан, вовремя оплативших имущественные налоги, была лучшей в стране.
Имущественные налоги и НДФЛ остаются в регионе. К примеру, транспортный налог поступает в областной бюджет, земельный налог, налог на имущество граждан — в бюджеты муниципальных образований. НДФЛ тоже идёт в местные бюджеты. От поступления налогов зависит социально-экономическое развитие и региона, и каждого конкретного муниципального образования.
— Давайте напомним, кто может рассчитывать на получение налоговых льгот.
— Они распространяются на инвалидов, пенсионеров, предпенсионеров, многодетные семьи, участников СВО и боевых действий и др. Для большинства льготных категорий граждан действует беззаявительный порядок предоставления льгот.
— Главное новшество 2025 года для налогоплательщиков — внесудебный порядок взыскания задолженности. 1 ноября он вступил в силу. Как будет проходить работа с должниками?
— Если ранее налоговая служба могла взыскать задолженность только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировым судьёй, или решения суда, то с 1 ноября долг можно взыскать как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой.
Раньше, если гражданин не заплатил налог, налоговая служба выставляла требование об уплате и одновременно начинала начислять пени на сумму долга за каждый день просрочки. Если долг так и не гасили, то налоговый орган обращался за выдачей судебного приказа в мировой суд и после его получения переходил к взысканию с помощью службы судебных приставов, куда направляли приказ.
Сейчас гражданин, не заплативший налог, также получит требование об уплате, будут начислены пени. Если долг всё-таки не будет уплачен, то налоговый орган направит в его адрес решение о взыскании денежных средств и далее поручение на их списание в банк. При этом, если гражданин не согласен с начисленной суммой, он может оспорить данное решение, подав соответствующее заявление в налоговый орган.
После поступления обращения наши сотрудники обязаны перепроверить сумму. Ситуации бывают разными. Я часто привожу такой пример: гражданин продал машину, новый владелец не поставил её на учёт, и уведомление с суммой транспортного налога отправили прежнему хозяину. Могут быть и другие нюансы.
Если и после перепроверки налогоплательщик не согласен с долгом, он может подать повторно соответствующий документ в течение 30 дней в налоговый орган, и — важное новшество — после этого тот обратится с иском в суд. Пока длится судебный процесс и решение суда не вступит в силу, спорную сумму исключат из сальдо единого налогового счёта, чтобы она не погашалась за счёт платежей. Это одно из преимуществ для налогоплательщика.
К положительным моментам нововведения можно отнести увеличение срока для подачи возражения до 30 дней. Раньше гражданин мог оспорить задолженность в течение 20 дней, и для этого ему было необходимо обращаться в суд. Теперь можно обратиться прямо в налоговый орган, что гораздо удобнее.
— Если раньше мировой суд выдавал судебный приказ о взыскании долга, теперь районный суд вынесет решение о том, кто в споре прав?
— Да, мы переходим от приказного судопроизводства в исковое — это разные юридические процедуры. До 1 ноября, если налогоплательщик был не согласен с суммой долга, дело передавали из мирового суда в районный. Теперь мировой суд исключён из этой процедуры — спор сразу начинают рассматривать в районном суде. Нам исковое производство нужно, чтобы взыскать долг, но никто не лишает налогоплательщика права обратиться в суд.
— Каковы причины внедрения нового подхода?
— Практика показывала: когда налоговый орган обращался в мировой суд за выдачей судебного приказа, 99% таких заявлений должники не оспаривали, предоставляя государству взыскивать долги. Обращение в мировой суд являлось по большей части технической процедурой, создававшей дополнительную нагрузку на налоговую службу, суды, судебных приставов. К примеру, в Новгородской области в год суды выдавали до 25 тысяч таких приказов.
— В Новгородской области налоговая служба уже приступила к взысканию задолженности в новом формате?
— Новый порядок начал действовать, но мы понимаем: людям нужно понять, как он будет работать. Первым этапом у нас идёт разъяснительная и уведомительная работа. К декабрю 2025 года планируем направить в адрес налогоплательщиков информационные сообщения о задолженности, предоставив возможность их оспорить в течение 30 дней. Непосредственно к процедурам взыскания планируем приступить с 2026 года.
— Если налогоплательщик ничего не ответит в течение 30 календарных дней на уведомление о внесудебном взыскании задолженности?
— Будем взыскивать долг в бесспорном порядке. Сформируем соответствующее решение и обратимся в банк с инкассовым поручением. Если информации о счетах должника нет, передадим материалы в службу судебных приставов, минуя стадию получения судебного приказа.
— 21 ноября вы и ваши коллеги будете отмечать День работника налоговых органов. Праздник двойной, потому что в 2025 году российская налоговая служба отметит своё 35-летие.
— За 35 лет налоговая служба прошла стремительный путь эволюции. В результате целенаправленной кропотливой работы удалось выстроить современную систему налогового администрирования и заложить фундамент для дальнейшего совершенствования. Сейчас ФНС России — флагман цифровизации многих процессов.
Налоговые органы должны сосредоточиться на создании ещё более комфортных условий бизнесу и гражданам для уплаты налогов, продолжив работу по созданию современных онлайн-сервисов. Мы должны научить налогоплательщиков платить налоги легко! Надо построить такую систему, которая работает грамотно, комфортно и незаметно для граждан и бизнеса и ориентирована на их потребности и интересы.
