Андрей ВЕСЕЛОВ, руководитель УФНС России по Новгородской области:
— В 2024 году необходимо уплатить НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2023 год. При этом правила налогообложения изменились.
Расчёт налога производится по каждому вкладу или проценты суммируются?
Для целей налогообложения учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации по всем вкладам (остаткам на счетах) и другим банковским продуктам (накопительным карточным счетам, банковским картам и т.д.) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Какие проценты не учитываются при расчёте налога?
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты, полученные:
• по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории Российской Федерации, в том числе в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета физических лиц, по которым ставка не превышает 1%.
• по эскроу-счетам. Эскроу-счёт — специальный банковский счёт. На эскроу-счета зачисляются, в частности, денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов в целях последующих расчётов с застройщиком.
Какая формула расчёта налога по вкладам в российских банках?
НДФЛ облагается разница между суммой полученных гражданином в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года.
За 2023 год необлагаемый процентный доход равен 150 тыс. рублей и рассчитывается по следующей формуле: 1 млн руб. х 15% (15% — максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на начало каждого месяца 2023 года). НДФЛ облагается только сумма процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. рублей.
Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объёме.
Какая ставка НДФЛ применяется при расчёте?
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова — 13% (при сумме дохода не более 5 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 5 млн руб., налоговая ставка составляет 650 тыс. руб. и 15% с суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб.
Кто должен исчислить налог?
Исчисляют НДФЛ с процентов налоговые органы самостоятельно на основании сведений, полученных от банков, Банка России, Агентства по страхованию вкладов.
Сумма налога включается в налоговое уведомление (вместе с имущественными налогами), которое будет направлено налогоплательщику во втором полугодии 2024 года.
Какой срок уплаты НДФЛ?
Срок уплаты НДФЛ за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года.
Как уплатить НДФЛ, если вклад оформлен на несовершеннолетнего ребёнка?
НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).
Совместный проект министерства финансов Новгородской области и газеты «Новгородские ведомости»
